2022 Yılı Gelir Vergisi Hesaplama

2022 yılı gelir vergisi hesaplama

Gelir Vergisi Nedir? Gelir Vergisi Hesaplama 2023

Vergi mükelleflerinin kafasını yıllardır karıştıran gelir vergisi, vergi beyannamesini geç vermekten ödeme günlerini kaçırmaya kadar birçok soruna sebep oluyor.

Tüm bu sorunları bir kenara bırakmanız için bugün, temel bilgilere geri dönerek size gelir vergisinin ne olduğunu ve gelir vergisini adım adım nasıl hesaplanacağını anlatacağız.

Gelir Vergisi Nedir?

Gelir vergisi, hükümetin yıl boyunca gerçek kişiler tarafından kazanılan gelirlerden topladığı bir vergidir. Vergi olarak ne kadar ödeyeceğiniz, bir yılda ne kadar gelir elde ettiğinize bağlıdır. Daha yüksek gelir elde edenler daha yüksek oranlarda vergilendirilir. Çoğu hükümet artan oranlı bir gelir vergisi sistemi uygular. Bu, daha fazla gelire sahip olanların, daha az kazananlardan daha yüksek bir vergi oranı ödediği anlamına gelir. Vergilendirilebilir gelir dilimleri, fiyat seviyeleri göz önünde bulundurularak zaman zaman değiştirilir. Bazen hükümet, düşük gelir grubundaki insanlara fayda sağlamak için gelir vergisi oranlarında indirime gider ya da gelir vergisi teşvikleri sağlar.

İlgili İçerik: Stopaj Nedir, Nasıl Hesaplanır?

Gelirin Unsurları Nelerdir?

Gelir Vergisi Kanunu Madde 2’ye göre, gelire giren kazanç ve iratlar (gelir getiren mülk) aşağıdaki şekildedir:

Ticarî kazançlar
Ziraî kazançlar
Ücretler
Serbest meslek kazançları
Gayrimenkul sermaye iratları
Menkul sermaye iratları
Diğer kazanç ve iratlar

İlgili İçerik: Şirket Vergi Borcu Nasıl Sorgulanır? Nasıl Ödenir?

İlginizi çekebileceğini düşündük

Kimler Gelir Vergisi Mükellefidir?

Eğer Türkiye’de ikametgah ediyorsanız, bir takvim yılı boyunca Türkiye’de 6 aydan daha uzun süre oturduysanız (geçici ayrılmalar bu süreyi geçersiz kılmaz), merkezi Türkiye’de olan kamu kurumları veya özel kuruluşlar adına ülke dışında çalışan bir T.C. vatandaşıysanız; elde edilen kazanç ve iratlar (hem Türkiye’deki hem de yurtdışındaki) gelir vergisine tabidir.

Gelir Vergisi Kanunu Madde 6’ya göre, Türkiye’de yerleşmiş olmayan gerçek kişiler (kanunda dar mükellef olarak adlandırılır) yalnızca Türkiye’de elde ettikleri kazanç ve iratlar üzerinden vergilendirilir.

Afiş/Banner

Gelir Vergisi Beyannamesi Nedir?

Gelir verginizi ödemeniz için öncelikle yıllık gelir vergisi beyannamesi vermeniz gerekir. Gelir vergisi beyannamesi, bir mali yıl boyunca elde ettiğiniz kazanç hakkında Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)’na bilgi vermek için kullanılan bir formdur.

Gelir Vergisi Kanunu’na göre, beyanname, bir mali yıl boyunca herhangi bir gelir elde eden gerçek bir kişi tarafından her yıl Mart ayı itibariyle Gelir İdaresi Başkanlığı sunulur. Gelir; ticari kazanç, zirai kazanç, ücretler, serbest meslek kazançları, gayrimenkul sermaye iratları, menkul sermaye iratları, diğer kazanç ve iratlar şeklinde olabilir.

Vergi beyannameleri, izleyen yılın mart ayının son gününün akşamına kadar sunulmalıdır. Mükellef bu süreye uymazsa, ceza ödemek zorunda kalır.

Gelir İdaresi Başkanlığı sitesinden beyannameyi indirmek için linke tıklayabilirsiniz.

2023 Gelir Vergisi Dilimleri

Gelir Vergisi Dilimleri

2023 yılı için gelir vergisi dilimleri (2023 gelir vergisi tarifesi) aşağıdaki şekildedir:

Elde Edilen Kazanç ve Gelir	Vergi Oranı
32.000 TL’ye kadar	%15
70.000 TL’nin 32.000 TL’si için 4.800 TL, fazlası	%20
170.000 TL’nin 70.000 TL’si için 12.400 TL (ücret gelirlerinde 250.000 TL’nin 70.000 TL’si için 12.400 TL), fazlası	%27
880.000 TL’nin 170.000 TL’si için 39.400 TL (ücret gelirlerinde 880.000 TL’nin 250.000 TL’si için 61.000 TL), fazlası	%35
880.000 TL’den fazlasının 880.000 TL’si için 287.900 TL (ücret gelirlerinde 880.000 TL’den fazlasının 880.000 TL’si için 281.500 TL), fazlası	%40

Gelir Vergisi Hesaplama 2023

2023’te gelir vergisi hesaplarken yukarıdaki vergi dilimlerinden yararlanmanız gerekir.

Gelir vergisi formülü: Gelir Tutarı (Matrah) X Gelir Vergisi Oranı

Her ne kadar yıllık gelir vergisi hesaplama işlemlerini yapan birçok araç olsa da, fikriniz olması açısından aşağıda gelir vergisini nasıl hesaplayacağınıza dair örneklerimize göz atabilirsiniz.

Gelir Vergisi Hesaplama Örnekleri

Örnek 1

Bir tane tuhafiye dükkanınız olduğunu ve aylık 1.500 TL ciro yaptığınızı varsayalım ve toplam net kazancınız yıl sonunda 18.000 TL olsun. Yukarıdaki gelir vergisi dilimlerinde görebileceğiniz gibi 32.000 TL’ye kadar olan gelirlerde %15 gelir vergisi alınır. 18.000 TL, 2023 gelir vergisi tarifesinde 1. dilimde olduğu için %15’lik orana tabi olursunuz. Sonuç olarak ödemeniz gereken vergi miktarı 18.000 x %15 = 2.700 TL olacaktır.

Örnek 2

2021 yılında 12.000 TL + KDV tutarında mobilya satarak gelir elde ettiğinizi var sayalım. Bu satış için ise 4.000 TL üreticiye ödediğiniz bir gideriniz olsun. Bu durumda geliriniz 12.000 TL ve gideriniz 4.000 TL olacaktır. Gelirden gideri çıkardığınızda kâr yani gelir vergisi matrahınızı elde edersiniz. Bu örnekte 12.000 – 4.000= 8000 TL kâr elde ettiniz. Kâr olarak hesaplanan 8.000 TL’lik tutar, yukarıdaki gelir vergisi dilimlerinde görebileceğiniz gibi ilk vergi dilimine ( 32.000 TL’ye kadar olan) denk geldiği için 8.000 TL’nin %15’i gelir vergisi olarak hesaplanır. Sonuç olarak ödemeniz gereken vergi miktarı 8.000 x %15 = 1.200 TL olacaktır.

Örnek 3

Bu sefer daha zor bir örnek üzerinden gidelim ve aylık 5.000 TL ciro yaptığınızı varsayalım ve toplam net kazancınız yıl sonunda 60.000 TL olsun. Yukarıdaki gelir vergisi dilimlerinde görebileceğiniz gibi 70.000 TL’ye kadar olan gelirlerde %20’lik gelir vergisi alınır. 60.000 TL, 2023 gelir vergisi tarifesinde 2. dilimde olduğu için %20’lik bir orana tabi olursunuz. Fakat kazancınızın tamamından %20 vergi ödemezsiniz. 32.000 TL’ye kadar olan kısmından %15, geri kalan 28.000 TL üzerinden %20 ödemeniz gerekir.

Sonuç olarak ödemeniz gereken vergi miktarını 2 kademeli şekilde hesaplamanız gerekir:

32.000 x %15 = 4.800 TL

28.000 x % 20 = 5.600 TL

Bu durumda vergi borcunuz 10.400 TL’dir.

Kafanız çok karıştıysa, gelir vergisi hesaplama formülünü kullanmadan TÜRMOB’un sitesinde bulunan “Gelir Vergisi Hesaplama” aracını kullanarak gelir verginizi anında hesaplayabilirsiniz.
İlginizi çekebileceğini düşündük

Gelir Vergisi İle İlgili En Çok Sorulan Sorular

1. Gelir vergisi ne zaman ödenir?

2022’ye ilişkin yıllık gelir vergisinin beyanı ve 1. taksit ödemesi 31 Mart 2023’dür.
2022’ye ilişkin yıllık gelir vergisinin 2. taksit ödemesi ise Temmuz ayının son gününe kadardır.

Gelir vergisi ödemeleri ve gelir vergisi ödeme tarihleri ile ilgili takvimi Gelir İdaresi Başkanlığı’nın web sitesinde bulabilirsiniz.

2. Gelir vergisi nereye ödenir?

Gelir vergisi mükellefleri vergilerini aşağıdaki şekillerde ödeyebilir:

Bağlı bulundukları vergi dairesi
İkamet edilen bölgedeki vergi daire
Anlaşmalı bankalar (banka, ATM, internet, mobil bankacılık)

3. Gelir vergisi taksitle ödenebilir mi?

Evet gelir verginizi yıl içinde 2 taksitle ödeyebilirsiniz. 2021’e ilişkin yıllık gelir vergisinin beyanı ve 1. taksit ödemesi 31 Mart 2023’tür.

Gelir vergisi ödemeleri ile ilgili takvimi Gelir İdaresi Başkanlığı’nın web sitesinde bulabilirsiniz.

4. Serbest meslek sahipleri gelir vergisi öder mi?

Evet, serbest meslek sahipleri de gelir vergisi öder. Tıpkı diğer gerçek kişiler gibi serbest meslek sahipleri de aynı vergi dilimlerine tabiidir.

İş Hayatı ve Yaşam Tarzı

Yazar Hakkında

Avansas

Avansas, her ölçekteki işletmenin tüm işyeri ihtiyaçlarını karşılayan Türkiye'nin ilk ve en büyük alışveriş platformudur. Avansas Blog'da ise iş hayatına dair ilginizi çekebilecek öğretici ve eğlenceli yazıları sizler için hazırlıyoruz.

Tüm yazıları göster

Okuma Süresi: 7 dk.

Not: Gayrimenkul Değer Artışı Kazancı Vergisi 2023 vergi dilimlerine göre hesaplanmaktadır. Geçmiş yıllar için ilgili yılın vergi dilimine göre hesaplama geliştirmesini en kısa sürede tamamlamayı hedefliyoruz.

* Hesaplama aracımızı tüm gayrimenkullerin ( ev, arsa, iş yeri vb.) değer artış kazancı vergisini hesaplamak için kullanabilirsiniz.

* Yİ-ÜFE oranları aylık olarak açıklanmasından dolayı ileri tarihler için yapılan hesaplamalar son 5 yıl gerçekleşen enflasyon oranları temel alınıp, tahmini Yİ-ÜFE oranları belirlenerek yapılıyor. Bundan dolayı ileri tarihler için yapılan hesaplama işlemlerinde gerçekleşen enflasyon oranlarına göre hesaplanan vergi değişiklik gösterebilir. Ayrıca aracımızın Yİ-ÜFE oranları aylık olarak güncelleniyor.

* Tapu harcı cezaları hakkında bilgi almak ve tapu harcı hesaplaması yapmak için tapu harcı hesaplama, güncel faiz oranlarına göre hesaplama yaparak ödeme planı oluşturmak için kredi hesaplama sayfamızı ziyaret edin.

Öne Çıkan Kredi Kartları:

Akbank Axess

Ödül Para/Puan 1250 TL

Yıllık Ücret 383 TL

Enpara.com Kredi Kartı

Ödül Para/Puan 150 TL

Yıllık Ücret Ücretsiz

QNB Finansbank CardFinans GO

Ödül Para/Puan 600 TL

Yıllık Ücret Ücretsiz

Tüm Kredi Kartları

* Tüm kredi kartlarını görmek ve karşılaştırmak için kredi kartı sayfamızı ziyaret edin.

Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi Nedir?

Gayrimenkul değer artış kazancı vergisi, Gelir Vergisi Kanunu'nun 80'inci maddesi uyarınca miras ve bağış yolu ile alınan konutlar hâriç, gayrimenkul alış tarihinden itibaren "tam 5 yıl geçmeden" satılması ve satış yapılan yılın istisna tutarı üzerinden bir kazanç elde edilmesi durumunda uygulanan bir kazanç vergisidir.

Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi Nedir, Nasıl Hesaplanır?

Gayrimenkul Alış Tarihi Tespiti

Gayrimenkul alış tarihi, tapunun resmi olarak alındığı yani tapunun üzerinde yazan tarihtir. Ancak tapu alınmadan önce evde oturulması ve bu durumun ikametgâh, fatura vb. resmi bir belge ile kanıtlanması halinde, tapu alım tarihi yerine evde oturulmaya başlanan tarih de kabul edilebilir. Bunlarında yanında, kentsel dönüşüm kapsamında yenilenen gayrimenkuller de dâhil olmak üzere, mevcut yasa gereği her tapu sahip değişikliği ile tapu cins değişikliğinde bu 5 yıllık süre yeniden başlayabiliyor (bu konular hakkında daha detaylı bilgiye Gelir İdaresinin 189 nolu çağrı merkezi üzerinden ulaşabilirsiniz).

Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergi Hesaplaması Nasıl Yapılır?

Gayrimenkulün alış değeri enflasyona göre düzeltilir ve bugüne göre gayrimenkul değeri bulunur. Enflasyona göre düzeltilen gayrimenkul alış değeri ile gayrimenkul satış değeri arsındaki fark hesaplanır ve enflasyondan bağımsız olarak elde edilen "gerçek kazanç" bulunur. Bulunun bu kazançtan her yıl açıklanan istisna tutarı, satış sırasında ödenen tapu harcı ve konut kredisi kullanıldı ise ev satışına kadar ödenen faizlerin toplamı düşülür ve "vergiye tabi tutar" bulunur. Bulunan vergiye tabi tutara vergi dilimleri uygulanarak "ödenecek vergi tutarı" hesaplaması yapılır.

Daha iyi anlayabilmek için bir örnek hesaplama yapalım:

01.01.2018 yılında 200.000 TL’ye alınan bir konut 01.12.2022 yılında 1.500.000 TL'ye satılıyor.

Endeks artış oranları

(Satış ve alış yapılan ayların bir önceki ayının TÜİK tarafından açıklanan Yİ-ÜFE endeks oranları alınıyor.)

01.12.2017 Yİ-ÜFE oranı: 316,48

01.11.2022 Yİ-ÜFE oranı: 2.026,08

Kirada taşınmazın varsa ne kadar vergi ödeyeceğinizi, kira vergisi aracımızdan anında hesaplayın. Emlak vergisini hesaplamak için emlak vergisi hesaplama aracımızı kullanın.

Örnek Durumun Vergisini Hesaplayalım:

1- Alış ve satış aylarından bir önceki ayın Yİ-ÜFE oranları (endeks değerleri) ile alış fiyatı çarpılır ve bu sayede alış fiyatı enflasyona göre düzeltilerek bugünün (ya da satış günü) TL değerine getirilir. 200.000 TL * (2.026,08/316,48) = 1.280.384 TL.

2- Daha sonra alış fiyatının bugünkü değeri satış fiyatından çıkartılarak satıcının elde ettiği reel kâr hesaplanır. Bunun vergi jargonundaki ismi ise istisna öncesi değer artış kazancı olarak geçiyor. 1.500.000 TL - 1.280.384 TL = 219.616 TL.

3- Satış 2022 yılı için yapıldığı için 25.000 TL istisna düşülür. Bunun sonucunda 219.616 TL - 25.000 TL = 194.616 TL İstisna sonrası matrah bulunur. (İstisna tutarları yıllara göre aşağıdaki tabloda mevcut.)

4- İstisna sonrası matrahtan ise "satış sırasına ödenen" tapu harcı (1.500.000 TL* %2= 30.000 TL) düşülerek 194.616 TL - 30.000 TL = 164.616 TL vergiye tabi tutar bulunur. Ayrıca bu aşamada konut kredisi kullanıldı ise sadece konut satışına kadar ödenen faizlerin toplamı da tapu harcı gibi bir gider olarak düşülebilir. Ayrıca ödemiş olduğunuz faiz tutarlarının toplamını bankanın size vermiş olduğu ödeme planı üzerinden öğrenebilir veya kredi ödeme planı oluşturma aracımız üzerinden örnek ödeme planınızı oluşturarak, ödemiş olduğunuz toplam faizi hesaplayabilirsiniz.

5- Bulunan vergiye tabi tutara satışın yapıldığı yıla göre vergi dilimleri uygulanır. Satış 2022 yılı içerisinde yapıldığı için aşağıda yer alan 2022 yılı vergi dilimlerine göre bulunan 164.614 TL vergiye tabi tutarın net vergisi hesaplanır. 164.614 TL vergi matrahının 2022 yılı vergi dilimlerine göre net vergisi ise 30.741 TL olur.

Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Beyannamesi Nereye Verilir?

Değer artış kazancı beyannamesi, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın hazır beyan internet adresi üzerinden veya vergi daireleri üzerinden verilebilir. Hesaplama sonucunda vergi çıkması durumunda yine Gelir İdaresi'nin internet adresleri üzerinden veya vergi dairelerinden ödemesi yapılabilir.

Gayrimenkul Değer Artış Kazancı Vergisi Beyanname Verme ve Ödeme Dönemi

2022 yılı içinde satışı yapılan gayrimenkul için 2023 yılının mart ayının 1 ila 31 arası yıllık gelir vergisi beyannamesi verilir ve yine 2023 yılının mart ve temmuz aylarında 2 eşit taksitte ödenir.

Ev Satışında 5 Yıl Muafiyeti Kalktı mı?

Ev satışında 5 yıl muafiyeti hâlâ devam ediyor. Edinme tarihinden sonra 5 yıl içinde satılan gayrimenkullerin kazançları değer artış kazancı vergisine tabiidir.

En Uygun Konut Kredisi Faiz Oranları:

*Faiz oranları 20 bankanın "en uygun" kredi teklifine göre günlük olarak güncelleniyor. Ayrıca tüm bankaların konut kredisi oranlarını görmek ve karşılaştırmak için konut kredisi faiz oranları sayfamızı ziyaret edin.

Ödenen Faizlerin Vergiden Düşülmesi ile Alakalı, Kullanıcımızın Bilgilendirme Yorumu:

Aylin B…

Merhaba, bugün vergi dairesine değer artış vergisi başvurusu için gittim. Evi alırken kredi kullandım kredi ödeme planım olmasına rağmen bu hesaplamaya dâhil edilmedi sadece tapu harcının düşüleceği söylendi. Acaba beyanname bildiriminde bulunmadan önce ne yapmam gerekir bu konuyla ilgili

10 Mart 2017 14:59

Hesapkurdu

Merhaba, sizin yorumunuz üzerine Gelir İdaresinin 189'nolu numarası üzerinden tekrar teyit aldım. Bu durumda bir kurul kararın olduğunu ve satışa kadar ödenen konut kredisi faizlerinin düşülebileceği söylendi. Siz de bu numarayı arayarak hangi vergi dairesine işlem yaptığınızı bildirirseniz, muhtemelen daha doğru sonuç alırsınız. Bir de işleminizin sonucunu bize yazarsanız, tüm kullanıcılarımız ve biz de ek olarak bilgilenmiş oluruz.

10 Mart 2017 16:13

Aylin B…

Hesapkurdu Merhaba, bugün vergi beyannamesini bildirdim. Dediğiniz gibi 189'u arayıp bilgi aldım. Sizin de belirttiğiniz gibi evin satışına kadar ki bankaya ödenen faizler hesaplamaya dâhil edildi. İlginiz ve bilgilendirmeniz için teşekkür ediyorum. Vergimizde 4 000 TL den daha fazla bir indirim oldu.

24 Mart 2017 20:43

Not: Siz de bu tarz süreçlerinizi ve istisna durumlarınızı sayfanın sonundaki yorum kısmına yazarsanız, tüm kullanıcılarımız faydalanmış olur.

Gayrimenkul Değer Artışı Kazancı Vergisi İstisna Tutarları

Yıl	İstisna Tutarı
2023	55.000 TL
2022	25.000 TL
2021	19.000 TL
2020	18.000 TL
2019	14.800 TL
2018	12.000 TL
2017	11.000 TL
2016	11.000 TL
2015	10.600 TL
2014	9.700 TL
2013	9.400 TL
2012	8.800 TL
2011	8.000 TL
2010	7.700 TL
2009	6.800 TL
2008	6.400 TL

Tabloda yer alan istisna tutarları, satış yapılan yıl içerisindeki istisna tutarlarını göstermektedir. Örneğin 2022 yılında konutunu satan bir kişi, 2023 yılında beyanname verse bile 2022 yılı istisna tutarı olan 25.000 TL 'ye tabidir.

2023 Yılı Vergi Dilimleri

Yıllık Toplam Kazanç	Vergi Dilimi
70.000 TL'ye kadar	% 15
70.000 TL- 150.000 TL arası (70.000 TL’ye kadar %15 uygulanacak)	% 20
150.000 TL -370.000 TL arası (70.000 TL’ye kadar %15 / 70.000 TL-150.000 TL arası %20 uygulanacak)	% 27
370.000 TL- 1.900.000 TL (70.000 TL'ye kadar %15 / 70.000 TL-150.000 TL arası %20 /150.000 TL-370.000 TL arası %27 uygulanacak)	% 35
1.900.000 TL üzeri (70.000 TL'ye kadar %15 / 70.000 TL-150.000 TL arası %20 /150.000 TL-370.000 TL arası %27/ 370.000 TL - 1.900.000 TL arası %35 uygulanacak)	% 40

Kaynaklar:

2014 Nisan Tarihli 186 Yayın Numaralı Gelir İdaresi Başkanlığı Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasında Vergisel Yükümlülükler Rehberi

Gelir İdaresi Başkanlığı Gelir Vergisi Tarifesi

2021 Şubat Tarihli 376 Yayın Numaralı Gelir İdaresi Başkanlığı Gayrimenkullerin 5 Yıl İçinde Elde Çıkarılmasında Gelir Vergisi Beyanı

21 Aralık 2021 Tarihli 31696 Sayılı Gelir Vergisi Tebliği

30 Aralık 2022 Tarihli 32059 Sayılı Gelir Vergisi Tebliği