Leasing Hesaplama Nedir

Leasing Nedir?

Finansal kiralama (leasing) taşınır ya da taşınmaz bir mülkün kullanım hakkının belirlenen tarihler içerisinde bir bedel karşılığında kiracıya verilmesini sağlayan işleme verilen isimdir. Bu kullanım süresi mülkün ömrünün tamamını ya da belirli bir kısmını kapsayabilir. Birden fazla çeşidi bulunan leasing işlemi işletmelerin sermayelerinin tamamını belirli bir mülke harcamamalarını, bunun yerine daha düşük miktarlarla ihtiyaç duyulan mülkten kullanım hakkı elde etmelerini sağlar. Leasing sonunda söz konusu mülkün sahipliğinin kiracıya devredilmesi öngörülür. Leasing yapmak, işletmenin ihtiyaç duyduğu mülkü peşin satın aldığında oluşacak birçok yükümlülüğü leasing şirketinin yapmasına olanak tanır. Böylece işletme ihtiyaç duyduğu mülkün kullanım hakkını düşük miktarlarla elde ederken, karmaşık ve maliyetli prosedürlerden de kurtulmuş olur.

Leasing Türleri Nelerdir?

Finansal kiralama ve faaliyet kiralaması olarak iki farklı leasing türü bulunur:

● Finansal kiralama: Leasing yapılacak mülk, leasing şirketi tarafından satın alınır ve kiralanır. İmzalanan sözleşme süresince kiracı kullanım hakkı elde eder, sözleşme sonucunda ise mülkün sahipliği sembolik bir bedelle kiracıya devredilir. Kiracı kullanım hakkı üzerinden amortisman ayırmalıdır. Amortisman yani yıpranma payı, kullanım süresince mülkten elde edilen kârın bir bölümünün, mülkiyette meydana gelen yıpranmaların, aşınmaların bakımı için ayrılan bedeldir.

● Faaliyet kiralaması: Bu leasing türünde kiracı mülkün toplam ömrünün %80’i boyunca kullanım hakkı sahibi olur ve belirlenmiş bedeli öder. Toplam kiralama süresi daha azdır ve mülkün bakımı leasing şirketine aittir. Sözleşme bittikten sonra söz konusu mülkün sahipliği leasing şirketinde kalır. Kiracı sözleşmeyi feshedebilir.

Kısa Süreli ve Uzun Süreli Leasing Nedir?

Sözleşmesi 3 yıldan az olan leasing işlemleri kısa süreli leasing olarak nitelendirilir. Sözleşme vadesi 3 yıldan fazla olan kiralamalar ise uzun süreli leasing kategorisinde yer alır. Leasing sözleşmelerinin kapsama tarihleri vade niteliğindedir ve bu durum sözleşmede detaylıca bulunur. Bu süreler bitmeden sözleşmeler geçerliliğini yitirmese de faaliyet leasing’i gibi kiralama türlerinde kiracı sözleşmeyi bitirebilir.

Finansal Kiralama (Leasing) Sözleşmesi Nasıl Yapılır?

Finansal kiralama (leasing) şu şekilde yapılır:

● İlk etapta leasing edilmek istenen mülk belirlenir ve bir leasing şirketi ile iletişime geçilir.

● Leasing şirketi tarafından gerekli analizler ve değerlemeler yapılır. Ödeme planı oluşturulur.

● Bütün bu bilgileri eksiksiz bir şekilde içeren leasing sözleşmesi noter huzurunda imzalanır. Leasing konusu mülk taşınmaz ise tapu kütüğünün beyanlar bölümüne şerh edilmesi gerekir. Şerh etmek bir mülkün sahibinin haklarının detaylıca bir haneye yazılmasıdır. Tapu kütüğü ise tapu memuru tarafından tutulan bir defterde ilgili mülke ait bir sayfadır. Leasing konusu mülk taşınır durumda ise mülk sahibinin ikametgâh belgesi notere özel sicille tescil edilir. İkametgâh belgesi e-Devlet üzerinden alınabilir.

● Sözleşme sonrası leasing şirketi mülkü satın alır.

● Kiracı tarafından ödenecek olan kiranın detayları sözleşmede yer aldığına göre işlemeye başlar.

● Sözleşme süresince kiracı mülkü kullanır. Sözleşme sonrasında kimi durumlarda mülkün sahipliği leasing şirketinde kalırken, kimi durumlarda kiracıya devredilir. Bu durumun detayları sözleşmede yer alır.

Finansal Kiralama (Leasing) Sözleşmesinde Kiracının Hak ve Borçları Nelerdir?

Kiracının Borçları

● Leasing sözleşmesinde belirtilen kira ödemesini belirlenen aralıklarla ödemek

●Leasing konusu malın her türlü bakımını yapmak ve masraflarını karşılamak

● Finansal kiralamaya tabi olan mülkün zorunlu sigorta primlerini ödemek

● Kullanım hakkı kendisinde olduğu sürede oluşan ve sigortanın karşılamadığı zararları karşılamak

Kiracının Hakları

● Sözleşmede kendisine verilen hakları mülk sahibinden yazılı izin alarak devredebilir

● Kullanım süresi boyunca söz konusu malı kullanabilir.

● Sözleşmede aksi belirtilmediği takdirde, vade sonu geldiğinde sembolik bir bedelle mülk sahipliğini üstüne alabilir

● Sözleşmedeki çerçeveye uygun şekilde söz konusu malı kendisine ve işletmesine fayda sağlayacak her amaçla kullanabilir.

Kullanan 10 kişiden 9&#;unun tavsiye ettiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı&#;nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de internet erişimi olan her yerden ön muhasebenizi takip edin!

14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.

Finansal Kiralama (Leasing) Sözleşmesinde Kiralayanın Hak ve Borçları Nelerdir?

Kiralayanın Hakları

● Sözleşmede belirtildiği takdirde leasing konusu mülkü satın alabilir

● Sözleşme sonunda söz konusu malı kiracıdan devir alabilir

● Kiralayan kendisine ait olan mülk sahipliği hakkını sözleşmede aksi belirtilmediği takdirde devir edebilir. Devredilen taraf da bir kiralayan olmak zorundadır.

● Kiracının sözleşmede belirtilen mülk satın alma hakkını otuz gün içerisinde kullanmaması durumunda, bu hakka dair herhangi bir işlem yapabilir.

Kiralayanın Borçları

● Sözleşme noter huzurunda imzalandıktan en fazla 2 yıl sonra leasing konusu malı kiracıya devretmelidir

● Leasing konusu malı sigorta ettirmelidir (primleri kiracı öder)

● Leasing’e tabi tutulan mülkü sözleşme süresi boyunca üçüncü bir şahsa devretmemelidir.

Finansal Kiralama Sözleşmesi Örneği

Finansal kiralama sözleşmesi örneği şu faktörleri içerecek şekilde oluşturulabilir:

● Madde 1: Tanımlar (sözleşme, kiralanan, satıcı, ödeme planı, kefil vs.)

● Madde 2: Sözleşme konusu (tarafların hak ve yükümlülüklerine geçmeden önce genel konu hatlarının belirtilmesi)

● Madde 3: Sözleşmenin yürürlük şartları (sözleşmenin hangi şartlar altında işlemeye devam ettiği, hangi durumların sözleşmeyi feshedebileceği)

● Madde 4: Beyan ve taahhütler (tarafların belirlediği şartlar ve taahhüt ettikleri)

● Madde 5: Kiralayana ilişkin hükümler (leasing konusu malı kiralayan şirketin tabi tutulacağı kurallar)

● Madde 6: Kiralayana ilişkin hükümler (leasing konusu mülke dair bilgiler ve hükümler)

● Madde 7: Kira bedeli ve ödeme şartları

● Madde 8: Sigorta

● Madde 9: Sözleşmeden dönme (sözleşmenin feshine dair detaylar)

● Madde Sözleşmenin sona ermesi

● Madde Kiracının tazmin yükümlülüğü

● Madde Gizlilik

● Madde Dava ve takipler

● Madde Talimatlar

● Madde Tebligatlar (bildirimler)

● Madde Yetkili mahkemeler

● Kiracının kaşe ve imzası

● Müteselsil kefillere ait unvan, kaşe imza ve kefaletin türü, tutarı, tarihi

Leasing İle Neler Alınabilir?

● Üretim ve imalat makineleri

● Bilgisayar ve ofis malzemeleri

● Matbaa ve ambalaj araçları

● Tıbbi cihazlar ve hastane ekipmanları

● Deniz taşıtları

● Hava araçları

● İş makineleri

● Turizm ekipmanları

● GES (Güneş Enerji Santrali) ve RES (Rüzgar Enerji Santrali) yatırımlarına ait ekipmanlar

● Ticari amaçlı kullanılacak gayrimenkuller

● Matbaa, ambalaj ve tekstil makineleri

● Otomobil, minibüs, kamyon, kamyonet ve panelvanlar

Leasing’den Kimler Yararlanabilir?

● Yasal olarak herhangi bir işlem yapma hakkına sahip olan tüzel ya da gerçek kişiler

● Anonim ve limited şirketler, şahıs şirketleri, hukuki işlem yapmaya hakkı olan diğer bütün kurum ve kuruluşlar

● Diş hekimi, serbest muhasebeci, çiftçi, doktor ve avukat gibi meslekler

Leasing Başvurusu Nasıl Yapılır?

Leasing yapmak isteyen taraf, mülkün sahibi ile koşullar ve fiyat konusunda anlaşır. Sonrasında gerekli evraklarla leasing şirketine müracaat ederek işlemleri başlatır. Başvuru için gerekli olan belgeler, leasing başvurusu yapan tarafın bulunduğu kategoriye göre değişiklik gösterir. Başvuru evrakları leasing şirketi tarafından incelenir, kredi komisyonunun uygun görmesi durumunda da satın alma ve kiralama işlemleri başlatılır.

Yeni Kurulan Şirket Leasing Yapabilir Mi?

Gerekli şartları taşıyan ve istenilen belgeleri temin edebilen her şirket leasing başvurusu yapabilir. Fakat yeni kurulmuş bir şirketin kısa süre içerisinde leasing yapabilmesi pek olası değildir. Çünkü istenilen bazı uzun vadede oluşan evraklar bulunur. Bu evraklara son üç yılın bilançosu, gelir tablosu ve yıl sonu mizanı örnek olarak verilebilir.

Kullanan 10 kişiden 9’unun önerdiği ön muhasebe programı Logo İşbaşı ile e faturave e arşiv faturalarınızı dilediğiniz yerden kolaylıkla kesebilir, gelir-gider takibi ve stok takibinizi gerçekleştirebilirsiniz. Aklınıza takılan soruları sorabileceğiniz uzmanlarımız ve işletmenize özel çözümler sayesinde tek bir yerden tüm işlemlerinizi gerçekleştirebilirsiniz.

Kullanan 10 kişiden 9&#;unun tavsiye ettiği e fatura programı olan Logo İşbaşı&#;nı deneyin, binlerce işletme sahibi gibi siz de Ücretsiz e-dönüşüm danışmanlığımız ile e-faturaya geçin ve internet erişimi olan her yerden e-fatura kesin.

14 Gün Ücretsiz Denemek İçin Tıklayın.

Bu yazımızı okuyanların ilgisini çeken diğer yazılarımızı siz de incelemek isterseniz aşağıda bulabilirsiniz;

Leasing, maddi kaynak yerine maddi kaynak ihtiyacını doğuran problemi çözen bir yöntemdir. Bu doğrultuda tam olarak leasing nedir?

Leasing Nedir?

Kelime anlamı olarak leasing ne demek diye bakıldığında, “finansal kiralama” tabiri ile karşılaşılır. Bu tabir, aslında leasing işlemlerinin temel mantığını oluşturur. Leasing; yatırım konusu olan bir mal, araç, makine, teçhizat ya da gayrimenkulün, bir finansal kuruluş ya da banka tarafından satın alınıp söz konusu mala ihtiyaç duyan yatırımcıya kiralanmasıdır. Bu yöntemle kullanılan yatırım araçları, yatırımcı tarafındaki iş yeri için taksitle satın alınmış gibi olur. Leasing hesaplama, sözleşme süresi boyunca kira olarak ödenen ücretlerin, sözleşme sonunda, finansal kiralama ile alınmış olan yatırım aracının gerçek değerini karşılayacak seviyeye ulaşmasını sağlayacak şekilde yapılır. Ardından mal, araç, makine, teçhizat ya da gayrimenkul, kiracıya yani yatırımcıya ait olur. Ödeme planı ise yatırımcının nakit akışına uygun olacak şekilde düzenlenir. Bu yöntem büyük ölçekli yatırımlar için tercih edilir ve uzun vadeli bir ödeme planı oluşturulur.

Leasing Türleri Nelerdir?

Leasing yöntemi, verimli ve kullanışlı bir yöntem olduğu için zamanla geliştirildi ve hem yatırımcının hem de finansal kurumun menfaatine uygun yeni yöntemler ortaya çıktı. Bu doğrultuda ortaya çıkan 3 farklı leasing türü vardır.

Finansal Kiralama

Finansal kiralama, en temel leasing yöntemidir. Bir işletme ya da şirket, ihtiyaç duyduğu bir varlık için kiralama şirketine gider. Kiralama şirketi, söz konusu varlığı satın alır ve kullanması için işletmeye verir. Varlığın tüm hak ve sorumlulukları işletmenin üzerinde olur. Sözleşme bitene kadar söz konusu varlığın tüm ücreti ödenmiş olur ve kiralama şirketi, varlığı kiracı olan işletmeye devreder. Finansal kiralama ile sahip olunan varlık bir gayrimenkul ise ilgili süreçte Emlak Vergisi ödemesi de doğar. HangiKredi Emlak Vergisi hesaplama aracı ile ödenmesi gereken vergi tutarı öğrenilebilir.

Faaliyet Kiralaması

Operasyonel leasing olarak da adlandırılan faaliyet kiralaması, işletmenin daha kısa vadeli varlık ihtiyaçlarının karşılanması için kullanışlıdır. İşletmenin ihtiyaç duyduğu varlık kiralama şirketi tarafından işletmeye kiralanır. Fakat işletmeye sadece kullanım hakkı verilir. Mülkiyet hakkı kiralama şirketinde kalır. Bu nedenle varlık ile ilgili bakım, onarım ve benzeri tüm sorumluluk da kiralama şirketindedir. Kira süresi tamamlandığında, varlık yine kiralama şirketine ait olur.

Sat - Geri Kirala

Klasik finansal kiralama yöntemi ile bir varlık elde eden bir işletme, bu varlığı kullanmak istemezse ya da işletmeye fon sağlamak isterse, söz konusu varlığı satabilir ya da geri kiralayabilir. Leasing ile alınan varlıklar kiralama şirketlerine geri satılabilir ya da ilgili varlığa ihtiyaç duyan başka bir işletmeye kiralanabilir. Bu yöntem sayesinde varlığa sahip olan işletme gelir sağlamış olur.

Leasing Avantajları Nelerdir?

Leasing yönteminin faydaları incelendiğinde, büyük ölçekli yatırım ve projelerde neden sıklıkla kullanıldığı net bir şekilde anlaşılabilir. Söz konusu avantajların tamamından yararlanmak adına doğru bir finansal kiralama şirketi seçilmelidir. Bankalar da finansal kiralama hizmeti vermektedir. Finansal kiralamanın avantajları ise şu şekilde sıralanabilir:

• Çoğu firma sabit kira ödeme garantisi sunar.
• Orta ve uzun vadeli ödeme planları oluşturulabilir.
• Ödeme planları kiracı işletmeye uygun olarak esnek bir şekilde yapılır.
• Nakit birikimleri koruma fırsatı sunar.
• Finansal kiralama sürecindeki aylık ödemeler, kiracı tarafından gider olarak kaydedilebilir.
• Kiracı işletme, söz konusu varlık için amortisman ayırabilir.
• Finansal kiralama sözleşmeleri vergi ve harçlardan muaf tutulur.
• Finansal kiralama ile sahip olunan varlığın geri satılması ya da kiralanması da harçlardan muaftır.
• Gümrük tarife istatistik pozisyon (GTİP) numarasına göre, finansal kiralamaya konu olabilen varlıkların önemli bir kısmında KDV %1 oranındadır.
• Sat ve geri kirala yöntemi sayesinde işletmeye önemli bir fon sağlanabilir.

Leasing Nasıl Alınır?

Leasing almak için leasing firmalarına ya da bu hizmeti veren bankalara başvuru yapılır. Başvuru, işletme yetkilisi tarafından bizzat yapılmalıdır. Finansal kiralama işlemine konu olan varlığı bulmak ve satıcı ile görüşmek, kiracının sorumluluğundadır. Kiracı ihtiyaç duyduğu varlığı bulup fiyat ve ödeme koşulları konusunda anlaşma sağlar. Ardından gerekli bilgileri finansal kiralama şirketine ileterek teklif alır. Anlaşma hâlinde gerekli prosedürler tamamlanır ve leasing sözleşmesi yapılır. Finansal kiralama ile alınan gayrimenkulün “konut” statüsünde olması, konut sigortası ihtiyacı doğurabilir.

Leasing Sözleşmesi Nasıl Yapılır?

1. Leasing sözleşmesi, kiralama şirketi ve kiracı arasında yazılı bir şekilde yapılır.
2. Sözleşme noter huzurunda yapılır ve imzalanır.
3. Sözleşmede taraflar, kiralanan varlık, kiralama tutarı, sözleşme süresi, varsa kefiller, tarafların hakları ve sorumlulukları hakkında detaylı bilgiler yer alır.
4. Taşınır varlıklar için kiracının adresi, taşınmaz varlıklar için varlığın adresi tescil edilir.
5. Kiralama sonunda varlığın kime devredileceği de sözleşmede açıkça belirtilir.
6. Kiracının, kiraladığı varlığı, başka bir sözleşme ile birlikte üçüncü bir işletmeye kiralayıp kiralamayacağı hakkındaki detaya da sözleşmede yer verilmelidir.

Leasing Ödemesi Yapılmazsa Ne Olur?

Finansal kiralama işlemlerinde kiracının en önemli sorumluluğu, kirayı yani taksitleri düzenli olarak ödemektir. Kiracıya bu konuda herhangi bir esneklik gösterilmesi söz konusu değildir. Sözleşmeye bağlı olarak gerekli ödemeler, gerekli zamanda yapılmalıdır. Ödemelerin yapılmadığı durumlarda leasing şirketleri, kiracıya 30 günlük bir süre tanır. Bu süre bitene kadar ödeme yapılmazsa, kiralama şirketinin sözleşmeyi feshetme hakkı vardır. Eğer sözleşme, kiralama sonunda varlığın kiracıya devredileceği şekilde yapılmışsa, sözleşme feshinden önce kiracıya tanınacak süre en az 60 gün olur.

Leasing ile Hangi Ürünler Alınabilir?