Maaşın Işverene Maliyetini Hesaplama

Personelin işverene olan maliyetinin hesaplanması işletme sahiplerinin ve bordro özlük çalışanlarının sıklıkla karşılaştığı bir sorudur. İşveren maliyeti, özetle bir personelin işverenden aldığı maddi kaynakların tümüdür. İşverenler işletmelerinde bulunan çalışanlara belirli miktarlarda ‘maaş’ adında bir ücret öderler. İşverenlerin çalışanlar için ayırmış olduğu iki gider kalemi vardır. Bunlar; maaş ve primler olmak üzere ayrılır ve işveren için büyük bir gider kalemi oluşturmaktadır. Personel maliyet hesaplama işlemini tamamladığınızda işveren maliyetini de hesaplamış olursunuz. İşçinin işverene maliyetini hesaplama kısmında belirli payların eklenmesi gerekmektedir. Bu paylar brüt aylık ücrete ek olarak işverenin ödemesi gereken paydır.

Paylar şu şekilde sıralanabilir:

• İşsizlik sigortası işveren payı

• Sosyal Güvenlik Primi işveren ödemesi

• İşveren sigorta primi

Genellikle yıllara göre göstermekte olan çalışanın işverene maliyeti; brüt maaş ile SGK işveren payı toplanarak hesaplanabilir. 1 Ocak itibariyle sigorta primi; ,64 TL’dir. %5’lik SGK işveren teşviki ile bu tutar ,24 TL olarak ödenir. ,16 TL’lik işsizlik primi de dâhil edildiğinde işveren maliyeti ,40 TL olarak hesaplanmaktadır.

‍

Genel Hatlarıyla yılındaki işveren gider kalemleri;

Asgari Brüt Ücret > TL

Asgari Ücret Sigorta Primi İşveren Payı (%20,5) ( TL x 0,) >  ,64 TL

Asgari Ücret İşsizlik Sigortası Primi (%2) (Brüt Ücret x %2) > ,16 TL

SGK İşveren Teşviki > ,4

yılında asgari ücretin işveren maliyeti >  TL

Asgari Net Ücret > ,80 TL

Detaylı hesaplama için  yılı asgari ücretin işverene maliyeti nasıl hesaplanır? blog içeriğimiz ile ayrıntılı bilgilere ulaşabilirsiniz.

Personel Maliyeti Hesaplaması Nedir?

Personel maliyeti firmaların ödemeleri içindeki yüksek harcamalardan birisidir. İşverenler bu konuda destek ihtiyacı duyabilirler. Bu noktada devreye devlet teşvikleri girmektedir. 1 personelin maliyeti hesaplama işlemi sırasında brüt aylık ücretle beraber mevcut vergi ve kesintiler de eklenmelidir. Bu vergi ve kesintiler işverenin ödemek zorunda olduğu kalemlerdir. İşçinin toplam maliyeti aylık brüt ücrete; SGK işveren primi, işsizlik sigortası işveren primi ve Sosyal Güvenlik Primi işveren ödemesinin eklenmesi ile hesaplanabilmektedir.

Çalışanın Sigorta Pirimi Nasıl Hesaplanır?

Personel sigorta maliyeti hesapları sırasında brüt maaşın belirli bir kısmı kullanılmaktadır. Çalışanların sigorta primlerinin hesaplanmasında sigorta primi brüt maaşın %37,5’lik kısmı alınarak hesaplanmaktadır. Bu yüzdelikte yer alan primleri şu şekilde sıralayabiliriz;

%14 işçi sigorta primi,

%20,5 işveren sigorta primi,

%1 işsizlik sigortası işçi payı,

%2 işsizlik sigortası işveren payı.

Personel Brüt Ücret Nedir? Nasıl Hesaplanır?

Personel brüt ücret; brüt maaş ücretinin tüm vergi ve kesintilerinin yapılmamış versiyonudur. Bürüt maaşın hesaplanması için gerekenler; SGK Primi, İşsizlik Primi, Gelir Vergisi ve Damga Vergisi’dir. Tüm bu prim ve vergilerin net maaşa eklenmesi sonucunda brüt maaş hesaplanabilir. En kolay açıklama ile Brüt Maaşı; net maaşı, SGK primini, İşsizlik primini, gelir vergisini ve damga vergisini toplayarak bulabilirsiniz.  Net maaş ve brüt maaş terimleri zaman zaman maaşların hesaplanma süreçlerinde çeşitli karışıklıklara sebep olabiliyor. Bu sebeple maaş hesaplaması sırasında belirli konularda hassas davranılması gerekiyor. Formüllerin dikkatli bir şekilde uygulanması ile kolayca maaş hesaplamalarını yapabilirsiniz. Özetle aşağıdaki gibi formüle edebiliriz:

Brüt Maaş = Net Maaş + SGK primi + İşsizlik Primi + Gelir Vergisi + Damga Vergisi

Net ücret nedir? Nasıl Hesaplanır?

Net maaş hesaplaması ise brüt maaşın tam tersidir. Brüt maaşta hiçbir kesinti yapılmazken net maaşta brüt maaş üzerine birçok kesinti uygulanmaktadır. Brüt maaş üzerinden yapılan kesintiler net maaşı oluşturur. Aslında çok daha basit ve anlaşılır bir ifade ile net ücret; vergi ve sigorta kesintilerinin ardından aylık olarak size ödenen paradır. Yani işverenin banka hesabınıza yatıracağı net miktardır. Net maaşı hesaplamak için yapılması gerek işlem şu şekildedir; Net Maaştan tüm kesinti ve işlemlerin yapıldığı brüt maaş çıkarılır. Brüt maaştan ise SGK primi, işsizlik primi, gelir vergisi, damga vergisi çıkarılmaktadır. Formül aşağıdaki gibidir:

Net Maaş = Brüt Maaş – (SGK Primi + İşsizlik Primi + Gelir Vergisi + Damga Vergisi)

Bu formülleri uygulayarak maaşlarınız hakkındaki hesaplamaları çok kolay bir şekilde gerçekleştirebilirsiniz. Detaylı bir şekilde yaptığınız hesaplamalar sonucunda gider kalemlerini net bir şekilde öğrenme şansınız olur. Genel olarak hesaplamalar daha pratik ve anlaşılır bir halde olması için netten brüte, brütten nete şeklinde formüle edebilmektedir. Bu da hesaplama sırasında sizlere büyük bir kolaylık sağlamaktadır.

İlgili içerik: İnsan Kaynakları Nedir? İK Görev ve Tanımı Nedir?‍

Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Gelir vergisi, hükümetin sene süresince çalışmakta olan gerçek kişiler üzerine uyguladığı bir vergi tipidir. Yapacağınız ödemeler kazancınız paralelinde artacak ya da azalacaktır. Uygulanan vergiler belirli kazanç limitlerine göre değişim göstermektedir. Vergi hesaplama formülü oldukça kolaydır. Vergi, gelir tutarı ile belirli olan gelir vergi oranının çarpılması ile elde edilir. Ayrıca İşçinin sigorta matrahı brüt kazanç toplamından istisnaların çıkarılması ile hesaplanmaktadır.

● TL kadar %15,

● TL’nin TL’si için TL, fazlası olması halinde %20,

● TL’nin TL’si için TL, fazlası olması halide %27,

● TL’nin TL’si için , fazlası olması halinde %35,

● TL’den fazlasının TL’si için TL, fazlası olması halinde %40

KolayBi' Ön Muhasebe ve Finans Yazılımı olmasının yanı sıra, işletmelerin ofis işlerini optimize eden bulut tabanlı ön muhasebe programıdır. İşletmenize ait tüm giderleri tek bir ekran üzerinden rahatlıkla takip edebileceğiniz bulut tabanlı ön muhasebe programı KolayBi' ile işletmenizin finansal durumu kontrol altında!

İlgili içerik: Asgari geçim indirimi kaldırıldı mı?

Şimdi 7 Gün Ücretsiz kullanabilir, işletmenize sağlayacağı faydaları hemen görmeye başlayabilirsiniz.

Sıkça Sorulan Sorular

Brüt Ücret Nedir?

Çalışanın aylık ücreti üzerinde kesintilerin yapılmadan önceki halidir.

Net Maaş Nedir?

Net maaş ise personelin aylık olarak eline geçen net para tutarına verilen isimdir.

Net Maaş Nasıl Hesaplanır?

Net Maaş, brüt maaştan; SGK Primi, İşsizlik Primi, Gelir Vergisi, Damga Vergisi gibi giderlerin çıkarılması ile elde edilir.

Asgari ÜCret SGK Primi Ne Kadardır?

SGK Ppimi SGK İşçi Payı ve SGK İşveren Payı olarak ikiye ayrılmaktadır. 1 Ocak tarihinden itibaren SGK işveren payı 1,,24 lira, SGK işçi payı ise 1,,20 lira’dır.

Asgari Ücret Günlük Yevmiye Ne Kadar?

1 Ocak itibariyle asgari ücret günlük olarak ,60 TL olarak belirlendi.

SGK Taban ve Tavan ücret ne kadar?

Aylık kazançta SGK alt sınır ,00 TL’dir. Üst sınır ise TL olarak belirlenmiştir.

SGK 5 Puanlık İndirim Nedir? Nasıl Hesaplanır?

SSK’lı çalışanlardan totalde %37,5 kadar prim kesilmektedir. Bu primleri zamanında ve aksatmadan ödeyen çalışanlara 5 puanlık prim indirimi verilmektedir. Normalde %37,5 oranda hesaplanan tutar ,40 ise %5’lik teşvik sonrasında uygulanan %32,5’lik hesaplama sonrasında tutar ,48 olmaktadır.

Firma yöneticilerinin sıklıkla merak ettikleri konulardan birisi olan personel maliyeti hesaplama hakkında akla gelen bütün soruları, bu yazımızda yanıtlamaya çalıştık. Peki, işçi maliyeti nedir, nasıl hesaplanır? İşverenler, çalışan giderlerinde hangi devlet desteklerinden faydalanabilirler?

İşçi Maliyeti Hesaplama

En basit işçi maliyeti tanımı, işçilere harcadıkları emeğin karşılığı olarak yapılan ödemelerin tamamı olarak yapılabilir. Firmalar için işçi maliyeti hesaplamak, basit bir formül yardımıyla mümkün olmaktadır. Bu formül aşağıda yer almaktadır:

Personelin net olarak eline geçecek olan brüt ücret + SSK primi işveren payı – SSK primi personel payı + işsizlik sigortası işveren payı – işsizlik sigortası işçi payı – gelir vergisi – damga vergisi = bir personelin işletmeye maliyeti.

Brüt Maaş Hesaplama

Peki, brüt maaş nasıl hesaplanır? Brüt maaş, işçinin maaş bordrosunda görülen, sigortanın, vergilerin ve kesintilerin hepsinin dahil olduğu ve şirket yöneticisi tarafından maaş olarak işçiye ödenen toplam bedele verilen isimdir. Brüt maaş hesaplarken, aşağıdaki formülden faydalanılır:

Brüt ücret= Net ücret + Damga Vergisi + (SGK İşçi Primi + İşsizlik Primi) + Gelir Vergisi

İşçinin işverene maliyetini hesaplamak için ise, brüt ücret + SGK işveren primi formülü kullanılır. Böylece işçinin işverene toplam maliyetine ulaşılabilir.

İşçilik Maliyeti Hesaplama

İşçilik maliyeti hesaplanırken, aylık, günlük, saatlik ücretlere ve toplu sözleşme hükümlerine göre eklemelerin yapılabildiği durumlarla karşılaşılabilir. İşçilik giderlerinin, bütün maliyetleri etkileyebildiği görülür. İşçilik maliyetinin saklanma, stoklanma ya da biriktirilme gibi bir uygulamaya uğraması mümkün değildir. İşçilik maliyeti hesaplama için aşağıda yer alan formül kullanılır:

İşçinin İşverene Maliyeti= Brüt Maaş + SGK İşveren Payı

Sigorta Primi Hesaplama

İşverenler, çalışanlarının sigorta primlerini aylık olarak düzenli bir şekilde ödemek zorundadır. Sigorta primi hesaplama SGK primi eklenen brüt ücretin üstünden çalışan, işveren ve işsizlik oranları ile hesaplanmaktadır. Buna göre oranlar şu şekildedir:

İşçi Sigorta Primi Oranı: %14

İşçi İşsizlik Oranı: %1

İşveren Payı Oranı: %20,5

İşveren İşsizlik Oranı: %2

Asgari Geçim İndirimi (AGİ) Hesaplama

Asgari Geçim İndirimi, bir çalışanın minimum geçinebileceği tutarın vergiden muaf tutulması olarak tanımlanabilir. Bir başka deyişle AGİ, işçilere vergiden muaf tutularak iade edilen asgari geçim ücretidir. Personele verilen AGİ miktarı, işçinin evli olup olmadığına, eşinin çalışıp çalışmadığına, varsa çocuklara ve çocuk sayısına göre farklılık göstermektedir. AGİ bedelini işveren ödüyor olsa da, işverenin gelir vergisinden düşürülüyor olmasından kaynaklı olarak, devletin bu bedeli ödediğini söylemek daha doğru olur. yılındaki asgari geçim ücretleri ve değişkenlere göre ödenen miktarlar aşağıdaki gibidir:

• Bekar çalışan ,31 TL
• Evli ancak eşi çalışmayan çalışan ,98 TL
• Eşi çalışmayan ve 1 çocuğu olan çalışan ,22 TL
• Eşi çalışmayan ve 2 çocuğu olan çalışan ,47 TL
• Eşi çalışmayan ve 3 çocuğu olan çalışan ,13 TL
• Eşi çalışmayan ve 4 çocuğu olan çalışan ,13 TL
• Eşi çalışmayan ve 5 çocuğu olan çalışan ,13 TL
• Evli ve eşi çalışan ,31 TL
• Evli ve eşi çalışan 1 çocuk sahibi işçi ,55 TL
• Evli ve eşi çalışan 2 çocuk sahibi işçi ,80 TL
• Evli ve eşi çalışan 3 çocuk sahibi işçi ,47 TL
• Evli ve eşi çalışan 4 çocuk sahibi işçi ,30 TL
• Evli ve eşi çalışan 5 çocuk sahibi işçi ,13 TL

Asgari Ücretin İşverene Maliyeti

Peki, asgari ücretli bir çalışanın işverene maliyeti ne kadardır? yılında asgari ücret 3 bin lira 50 kuruş olarak belirlenmiştir. Vergiler çıktığında çalışana net asgari ücret olarak 2 bin lira 90 kuruş kalmaktadır. İşveren için ise giderler aşağıdaki gibidir:

Asgari Ücret: ,50 TL

SGK Primi %15,5 (İşveren Payı): ,51 TL

İşveren İşsizlik Sigortası Primi %2: 71,55 TL

Toplam Maliyet: ,56 TL

Günlük Yemek Ücreti İstisnası

İşçiler için ödenmesi gereken günlük yemek ücretini, yemek kartı yoluyla ödeyerek, yüzde ’lere varan vergi muafiyetleri kazanılabilir. Bu da bir çalışandan yılda 6 bin TL gibi bir tasarruf elde edilmesini sağlamaktadır. Eğer bir şirket, çalışanlarının yemek ücretlerini yemek kartıyla ödüyorsa, SGK İşveren Hissesi, SGK İşçi Primi, Gelir Vergisi, Damga Vergisi gibi giderlerden muaf tutulur.

Günlük yemek ücreti istisnası vergi muafiyetinin miktarları her yıl Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe konulur. yılında gelir vergisinden muaf tutulan günlük yemek gideri KDV dışında 25 lira olarak duyurulmuştur. Ancak KDV ile bu tutar 27 TL’ye çıkmaktadır. Şirketler, yılında bu gider kaleminden yüzde ’e varan vergi muafiyeti ile kurtulabilirler.

SGK 5 Puanlık İndirim

Peki, SGK sayılı kanun nedir?  sayılı Kanun’un maddesinin (I) bendine göre, belli başlı şartları karşılayabilen şirketlere, SGK primi işveren payında yüzde 5 puanlık indirim sağlanmaktadır. Bu da %20,5 olan primin, %15,5 seviyesine gerilemesini sağlar. Bu indirimden faydalanabilmek için özel bir başvuruya ihtiyaç duyulmaz. Muhasebeciler SGK bildirimi yaparken gerekli uygulamaları gerçekleştirerek, işverenin bu indirimden yararlanmasını sağlayabilir. Peki, SGK 5 puan indirim şartları nelerdir?

• Çalışanın aylık prim ve hizmet belgelerinin belirlenen kanuni süre zarfında SGK’ya iletilmesi
• Ödemelerin yasal süreler içinde yapılması
• SGK’ya prim, idari para cezası ve bunlara bağlı gecikme cezası ya da gecikme cezası faizi gibi borçların bulunmaması.