Birçok üründe olduğu gibi sıfır araçlara da Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) uygulanır. Her yıl ÖTV oranı güncellenir ve farklı silindir hacimlerine farklı oranlar uygulanır. Bu nedenle de sıfır araç satın almayı düşünen kimseler, “Araçlarda ÖTV hesaplaması nasıl olur?” ve “Güncel sıfır araç ÖTV oranları nelerdir? gibi soruları sık sık sorar.
Resmi Gazete’de yayımlanan yeni ÖTV matrah güncellemesi açıklandı. Araçların motor silindir hacmi ve vergisiz satış bedeline göre değişen ÖTV oranlarını ve sıfır araç KDV oranlarını aşağıdaki tablomuzda listeledik. Güncel ÖTV ve KDV oranlarını aşağıdaki tablodan inceleyebilirsin.
Yeni ÖTV matrah düzenlemesine göre güncel oranlar:
Motor Silindir Hacmi | Vergisiz Satış Tutarı (ÖTV matrahı) | ÖTV | KDV |
cm³’e kadar | TL’yi aşmayan | %45 | %18 |
TL - TL arasında olan | %50 | %18 | |
TL - TL arasında olan | %60 | %18 | |
TL - TL arasında olan | %70 | %18 | |
TL üzeri | %80 | %18 | |
cm³ ile cm³ arası | TL’ye kadar | % | %18 |
TL’yi üzeri | % | %18 | |
cm³’ten fazla | Sınırsız tutarda | % | %18 |
Araç ÖTV hesaplama işleminde, araçların silindir hacimleri ve vergisiz satış tutarları baz alınır. Basit bir işlemle ÖTV hesaplaması yapalım:
Almayı planladığın sıfır aracın vergi matrahının yani vergisiz satış tutarının TL olduğunu düşünelim. Aracın silindiri cm³’ten küçük olsun. Devletin belirlediği ÖTV oranı bu şartlarda %50’tir.
MTV hesaplama hakkında bilgi almak için tıkla.
Motosikletler için 2 farklı ÖTV ödemesi bulunur. Dolayısıyla motosiklet ÖTV indirimi hesaplanırken de iki farklı yol izlenir. Motosiklet ÖTV oranları ve KDV oranları şu şekildedir:
Motosiklet kasko sigortası ve motosiklet trafik sigortası hakkında bilgi almak istersen de yazılarımızı incele.
Elektrikli motoru da bulunan hibrit araçlarda Özel Tüketim Vergisi oranları;
Motor Silindir Hacmi | Vergisiz Satış Tutarı (ÖTV matrahı) | ÖTV | KDV |
50 kW'ı geçip, cm³'ü geçmeyen | TL'yi aşmayan | %45 | %18 |
50 kW'ı geçip, cm³'ü geçmeyen | TL TL arasında olan | %50 | %18 |
50 kW'ı geçip, cm³'ü geçmeyen | TL üzeri | %80 | %18 |
kW’ı geçip, cm³'- cm³ arasında | TL'yi aşmayan | % | %18 |
kW'ı geçip, cm3'ü geçmeyen | Sınırsız tutarda | % | %18 |
Diğerleri | % | %18 |
Elektrik motor gücü kW'den fazla olup motor silindir hacmi cm³’ü geçmeyen ve ÖTV matrahı TL’nin altında olan hibrit araçların ÖTV oranı ise %’dur.
Elektrikli araç ÖTV oranları aracın motor gücüne ve matrahına bağlı olarak değişmektedir. Elektrikli araçlarda ÖTV oranları 4 farklı silindir hacmine göre şu şekilde olur:
ÖTV muafiyetli veya ÖTV indirimli araç satın almak, bazı şartların sağlanması ile mümkün. Bu şartlar şu şekilde:
Engelli raporuna sahip olan kişilere, engellilik yüzdesine göre değişkenlik gösteren ÖTV indirimi ya da ÖTV muafiyeti uygulanır. Ancak engelli kişinin alacağı sağlık raporunda “ÖTV istisnalı araç kullanabilir” ibaresi yer almalıdır. Ek olarak engelli ÖTV muafiyetli araç alımının üst limiti ise bin TL’dir.
Ek olarak engelli raporu ile ÖTV muafiyetli veya indirimli araç alımı hakkında bilgi almak istiyorsanız Engelli Raporu ile Araç Alımı ve Şartları Nelerdir? başlıklı yazımızı inceleyebilirsin.
Uzuv kaybı yaşayan gaziler ve şehit yakınları ÖTV’siz araç alımı seçeneğinden faydalanabilirler. Bunun için şehit yakınlarının Sosyal Güvenlik Kurumundan “Şehitlik Belgesi” almaları gerekir. Uzuv kaybı yaşayan gazilerin ise engellilik raporuna sahip olmaları gerekir. Ayrıca gazi ve şehit yakınları için ÖTV muafiyetli araç alımında üst limit bulunmaz. Tek şart, motor hacminin cm³’ü geçmemesidir.
Anahtar teslim araç fiyatı hesaplanırken eklenen vergilerden biri de Katma Değer Vergisi yani KDV’dir.
Araçlarda KDV hesaplaması, KDV dahil hesaplama ve KDV hariç hesaplama olmak üzere 2 farklı şekilde yapılabilir. KDV hariç hesaplama ise “KDV dâhil ürünün fiyatı/(1+KDV oranı) formülüyle yapılır. Ülkemizde araç satış bedeli ve motor silindir hacmine bakılmaksızın motosikletler, elektrikli ve hibrit araçlar dahil her araç için ÖTV oranı; %18’dir.
KDV dahil hesaplamaişlemi yapılırken “KDV hariç ürün fiyatı x (1+KDV oranı)" formülü uygulanır. KDV hesaplama işlemi yapılırken aracın ÖTV tutarı eklendikten sonraki toplam fiyatına KDV oranı eklenir. Gel yukarıdaki işlemden devam ederek KDV dahil hesaplama işlemini yapalım:
KDV hariç hesaplama işlemi yapılırken (KDV dâhil ürünün fiyatı/(1+KDV oranı) formülü dikkate alınır. Yani yukarıdaki işlemden devam edersek;
KDV hariç bedeli; TL / 1,18 = TL olur.
Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığının Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) ile ilgili son tebliği Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe girdi. Buna göre Cumhurbaşkanı ÖTV'yi 3 kat artırabilecek veya sıfırlayabilecek.
CHP Genel Başkanı Kemal Kılıçdaroğlu, iktidara geldiklerinde yeni araç alımında ÖTV'yi sadece lüks araçlarda uygulayacaklarını belirterek, "Bizler iktidara gelinceye kadar araba alımını öteleyin" çağrısı yaptı.
Son dönemde tartışılan 'verginin vergisi' olarak adlandırılan ÖTV nedir, halihazırda hangi araçlara ne kadar uygulanıyor?
ÖTV nedir?
ÖTV, belirli mal veya ürünler üzerinden alınan bir harcama vergisi. Avrupa Birliği ile uyum çerçevesinde kabul edilen ÖTV, lüks mallar, sağlığa ve çevreye zararlı mallara uygulanıyor.
ÖTV gelirleri
yılında ÖTV gelirleri içerisinde en fazla pay “Tütün Mamulleri” üzerinden alındı. İkinci sırada “Motorlu Taşıtlar”, üçüncü sırada “Petrol ve Doğalgaz Ürünleri”, dördüncü sırada “Alkollü İçkiler”, beşinci sırada “Dayanıklı Tüketim Malları” ve son sırada “Kolalı Gazozlar” yer alıyor.
ÖTV oranları
Bu yılın ocak ayında binek otomobillerin motor silindir hacmi dikkate alınarak özel tüketim vergisi (ÖTV) oranlarının esas matrah eşiklerinde değişikliğe gidildi.
Buna göre ÖTV oranları şu şekilde:
Otomobiller
cm3’e kadar araçlar için, matrahı bin TL’yi aşmayan araçlar için ÖTV oranı yüzde 45; bin bin TL arası yüzde 50, bin bin TL arası yüzde 60, bin bin TL arası yüzde 70, diğer araçlar için yüzde
Motor silindir hacmi cm cm3 arası araçlarda ÖTV oranı bin TL’ye kadar yüzde , bin TL üzeri yüzde
Motor silindir hacmi cm3’ten fazla araçlarda ÖTV oranı yüzde
Motosikletler
Motor silindir hacmi cm3’ün altında olan motosikletlerde ÖTV oranı yüzde 8, cm3’ün üzerinde olan motosikletler yüzde
Elektrikli Araçlar
Motor gücü 85 kW’ı aşmayan elektrikli araçlarda ÖTV oranı yüzde 10, 85 kW- kW arası elektrikli araçlarda yüzde 25, kW üzeri elektrikli araçlarda yüzde
Hibrit Araçlar
Motor gücü 50 kW’ı geçen, motor silindir hacmi cm3’ü geçmeyen araçlarda matrahı bin TL’yi aşmayanlar için ÖTV oranı yüzde 45, bin TL’ye kadar yüzde 50, bin TL üzeri yüzde
Motor gücü kW’tan fazla motor silindir hacmi cm3’ü geçmeyen matrahı bin TL’yi aşmayan araçlar için ÖTV oranı yüzde
ÖTV oranları, araçların fiyatlarına ve modellerine göre değişiklik göstermektedir. yılında değişen ÖTV düzenlemelerini sizler için listeledik. Şimdi bunlara bir göz atalım.
Motor silindir hacmi | Matrahı | ÖTV Oranları |
cm3’e kadar araçlar | bin TL’yi aşmayan | Yüzde 45 |
bin bin TL arası | Yüzde 50 | |
bin- bin TL arası | Yüzde 60 | |
bin- bin TL arası | Yüzde 70 | |
Diğer araçlar | Yüzde 80 |
Motor silindir hacmi | Matrahı | ÖTV Oranları |
cm3- cm3 arası araçlar | bin TL’ye kadar | Yüzde |
bin TL üzeri | Yüzde |
Motor silindir hacmi | Matrahı | ÖTV Oranları |
cm3’ten fazla araçlar | Sınır yok | Yüzde |
Motor silindir hacmi | ÖTV Oranları |
cm3’ün altında olan motosikletler | Yüzde 8 |
cm3’ün üzerinde olan motosikletler | Yüzde 37 |
Motor gücü | Motor silindir hacmi | Matrahı | ÖTV Oranları |
50 kW’ı geçen | cm3’ü geçmeyen araçlar | bin TL’yi aşmayan | Yüzde 45 |
bin TL’ye kadar | Yüzde 50 | ||
bin TL üzeri | Yüzde 80 |
Motor gücü | Motor silindir hacmi | Matrahı | ÖTV Oranları |
kW’tan fazla | cm3’ü geçmeyen araçlar | bin TL’yi aşmayan | Yüzde |
Motor gücü | ÖTV Oranları |
85 kW’ı aşmayan elektrikli araçlar | Yüzde 10 |
85 kW- kW arası elektrikli araçlar | Yüzde 25 |
kW üzeri elektrikli araçlar | Yüzde 60 |
ÖTV indirimleri araç modellerinin matrahına göre belirlenmektedir. ÖTV indirimleri için yapılan en önemli değişim, vergi dilimlerinin değişmesidir. Önceki yıllarda üç vergi dilimi üzerinden ÖTV hesaplamaları yapılmaktaydı. Fakat yeni bir düzenleme ile vergi dilimi beşe çıkarılmıştır. Yani yüzde 60 ve yüzde 70lik vergi dilimleri eklenmiştir.
ÖTVden muaf olmak da bazı durumlarda mümkündür. Bu durumlardan biri engelli raporuna sahip olmaktır. Ancak bu durum da engellilik yüzdesine göre değişkenlik göstermektedir. Ya ÖTV indirimi yapılır ya da tamamen ÖTVden muaf olunur. Ek olarak, engelli ÖTVden muaf olmasının da bir limiti vardır. Yani maksimum bin TLdir. Bir diğer muaf olma durumu ise gazi veya şehit yakını olmaktır. Bunun için ise şehit yakınlarının sosyal güvenlik kurumundan şehitlik belgesi almalıdır. Gaziler ise engelli raporu almalıdır. Bu durumda ÖTVden muaf olmak için herhangi bir limit yoktur. Tek bir şart vardır. O da motor hacminin cm3ü aşmamasıdır.
Sıfır km Modeller ve Fiyat Listeleri
Dilara Sandal
Endüstri mühendisliği üçüncü sınıf öğrencisiyim. Sürekli gelişen otomotiv sektörü hakkındaki gelişmeleri sizler ile paylaşmaktan mutluluk duyuyorum.