Nakit Akış Tablosu Nasıl Hazırlanır
Nakit Akışı Nedir Ve Nakit Akışı Tablosu Nasıl Hazırlanır? Nakit Akışı Tablosu Hazırlama Y&#;ntemleri
Dönem başında elde bulunan mevcut nakit miktarı,
Dönem içinde girişi yapılan nakitler,
Dönem içinde çıkışı gerçekleşen nakitler,
Dönem sonunda elde olan mevcut nakit miktarı,
Nakdin artışının ya da azalışı bilgileri ayrıntılı bir şekilde yer alacak şekilde düzenlenmesi gerekir.
Nakit Akışı Neden Önemlidir?
İşletmelerin en önemli hedefi, para kazanarak ve işletmeye kâr getirmektir. Bu nedenle nakit, bir işletme için olmazsa olmazlardandır. Start up firmaların kuruluşu sırasında, iş hacminin genişlemesi aşamasında ve işin operasyon sürecinde bu firmaların büyük oranda nakde ihtiyacı vardır. Bu da, küçük ve orta ölçekli pek çok işletme için nakit yönetimi aşamasında çeşitli sorunlar ortaya çıkabilir.
Yanlış yürütülen nakit akış analizi, markayı ve şirketin günlük operasyon yönetimini olumsuz yönde etkileyebilir. İşletmeye doğru ve etkin bir nakit akışı sağlamak, operasyon sürecinde kullanılan çeşitli kaynakların da doğru ve etkili bir şekilde yönetilmesini sağlar. Nakit akışını doğru analiz ederek ve gerektiği zaman aksiyon alabilen işletmeler, rakiplerinden daha avantajlı bir konuma gelir.
Nakit Akışı Tablosu Hazırlama Yöntemleri
Nakit akışları, doğrudan yöntem ya da dolaylı yöntem olmak üzere iki farklı şekilde raporlanabilir. Bunlar ise,
Brüt (Doğrudan) / Gross (Direct) Yöntem: Direkt yöntem, gelir gider yöntemi ya da dolaysız yöntem de denir. Brüt nakit girişleri, brüt nakit çıkışları ise giderler sınıflamasıyla gösterilir. Bu yöntemde gayrisafi nakit tahsilatlar ve gelirler, gayrisafi nakit ödemeler olmak üzere gruplar halinde açıklanır.
Net (Dolaylı) / Net (Indirect) Yöntem: Endirekt Yöntem yani kar ve zarar hesaplama yöntemidir.
Bu yöntem sayesinde dönem karı ya da zararı, firmanın esas alan faaliyetlerden kaynaklanan geçmiş ya da gelecek nakit giriş ve çıkışları ile ilgili yaşanmış olan tüm ertelemeler, nakit akışı ortaya çıkarmayan işlemler ile tahakkukların ve yatırım veya finansman faaliyetlerinden nakit akışları ile ilgili gelir veya gider kalemlerinde yaşanan değişikliklere göre düzeltilir.
Aynı zamanda nakit akış tablosu, gelir tablosundan yararlanılarak hazırlanır. Dönem karı ve zararı esas alınarak amortismanlar ve tahakkuklar gibi elde edilen nakdi gelirler bu kardan düşülerek hesaplanır, gayri nakdi giderler de daha sonra bu hesaba eklenir. Bu sayede nakit akış tablosu hazırlanmış olur. Bu tablo sayesinde işletmeler, nakit akışını kolaylıkla kontrol etme şansı elde edebilirler.